一、什么是個人所得稅？
　　個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅法，就是有關(guān)個人的所得稅的法律規(guī)定。
　　二、什么是個人所得稅的納稅義務(wù)人？什么是個人所得稅的扣繳義務(wù)人？
　　個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人（即工資及收入的取得者）；以支付所得的單位為扣繳義務(wù)人（對我校來說，燕山大學(xué)就是扣繳義務(wù)人）。
　　三、我校涉及教工個人所得稅的內(nèi)容都包含什么？
　　凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放給個人的所得（通過銀行轉(zhuǎn)卡發(fā)放也包含在內(nèi)），都是應(yīng)該繳納個人所得稅的應(yīng)稅所得，具體內(nèi)容有：每月工資、年末20%崗貼、年終獎、超課時費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、教師節(jié)補(bǔ)貼、監(jiān)考費(fèi)、研究生指導(dǎo)費(fèi)等。
　　四、工資薪金個人所得稅的月起征點(diǎn)是多少？
　　自2008年3月1日起，我國個稅月起征點(diǎn)上調(diào)至2000元/月，即每月個人所得超過2000元后，按超出部分多少計算個人所得稅。
　　五、個人所得稅如何計算？
　　1.工資、薪金所得部分個人所得稅計算：
　　應(yīng)納稅所得額＝每月收入合計額－2000－免稅項目，個人所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)（適用稅率和速算扣除數(shù)應(yīng)根據(jù)應(yīng)納稅所得額多少確定，見表1）。
　　2.勞動報酬所得個人所得稅計算（外聘臨時人員講課、講座、咨詢費(fèi)）：
　　個人所得稅額＝（每次所得收入－800元）×20%（4000元以下），個人所得稅額＝［每次所得收入×（1－20%）］ ×適用稅率－速算扣除數(shù)（4000元以上）。
　　六、我校教工個人所得稅如何計算？
　　我校教工日常工資薪金個人所得稅計算方法：
　　應(yīng)納稅所得額＝（工資條）收入合計－2000－免稅項目（包括政府特貼、子女費(fèi)、醫(yī)保、公積金、勞保、取暖補(bǔ)貼）個人所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)。
　　我校防暑降溫費(fèi)、教師節(jié)補(bǔ)貼、監(jiān)考費(fèi)、研究生指導(dǎo)費(fèi)等零星發(fā)放的收入合并到當(dāng)月工資收入中計稅。
　　例：張老師某月收入總計5500元，可免稅項目小計為690元（特貼100，子女費(fèi)10，醫(yī)保80，公積400，勞保100），則張老師當(dāng)月：
　　應(yīng)納稅所得額＝5500－2000－690＝2810（元），應(yīng)納稅所得額為2810元，適用表1第3檔稅率15%，速算扣除數(shù)為125元，個人所得稅額＝2810×15%－125＝296.50（元）。
　　七、免征或減征個人所得稅的項目有哪些？
　　免征個人所得稅的項目：
　　1、省級人民政府、國務(wù)院各部門、軍隊軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；2、按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼和國務(wù)院規(guī)定免稅的補(bǔ)貼、津貼；3、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；4、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資；5、按照規(guī)定提存、領(lǐng)取的醫(yī)療保險金和基本養(yǎng)老保險金。
　　減征個人所得稅的項目：殘疾、孤老人員和烈屬的所得。
　　八、我校教工工資薪金中免征個人所得稅的項目有哪些？
　　我校教工工資薪金中免征個人所得稅的項目：
　　目前我校工資薪金中免稅項目有特貼（政府特貼）、子女費(fèi)（獨(dú)生子女費(fèi)）、醫(yī)保（醫(yī)療保險金）、公積（住房公積金）、勞保（養(yǎng)老保險金）、取暖補(bǔ)貼（如果取暖補(bǔ)貼超過當(dāng)年10月份崗位工資和薪級工資兩項部分分?jǐn)偟饺∨?個月和當(dāng)月工資合并計征個人所得稅）。
　　九、年終一次性獎金的計稅辦法？我校如何執(zhí)行年終一次性獎金計稅辦法？
　　先將職工當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，職工當(dāng)月工資薪金所得低于2000元，應(yīng)將全年一次性獎金減除“職工當(dāng)月工資薪金所得與2000元的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。
　　職工年終一次性獎金個人所得稅為：
　?。?）職工當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額（2000元）時：
　　個人所得稅額＝職工當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率－速算扣除數(shù)（2）職工當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額（2000元）時：
　　個人所得稅額＝（職工當(dāng)月取得全年一次性獎金－雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率－速算扣除數(shù)由于年終一次性獎金計稅辦法一年只能適用一次，根據(jù)我校的特殊情況，將年終獎、20%崗貼、超課時費(fèi)合并按年終一次性獎金計稅辦法計稅處理。
　　例：張老師08年年終獎4000元，20%崗貼9000元，超課時費(fèi)12000元，09年02月計算年終一次性獎金應(yīng)納稅額，下面分別按兩種情況計算：
　?。?）09年02月工資高于或等于2000元，年終一次性獎金＝4000＋9000＋12000＝25000（元），月均數(shù)＝25000÷12＝2083.33（元），適用表1第3檔稅率15%，速算扣除數(shù)為125元，個人所得稅額＝25000×15%－125＝3625（元）。
　?。?）09年02月工資低于2000元（按1800元計算），月均數(shù)＝［25000－（2000—1800）］÷12＝2066.67（元），適用表1第3檔稅率15%，速算扣除數(shù)為125元，個人所得稅額＝［25000－（2000－1800）］×15%－125＝3595（元）。
　　十、個人年所得超過12萬元，但平常取得收入時已經(jīng)足額繳納了稅款，年終還需要申報嗎？
　　按照個人所得稅法實施條例和《辦法》的規(guī)定，如果個人在一個納稅年度內(nèi)取得所得超過12萬元，無論其平常取得各項所得時是否已足額繳納了個人所得稅，或者是否已向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了自行納稅申報，年度終了后，均應(yīng)當(dāng)按《辦法》的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
　　十一、國家對于個人所得稅納稅人偷稅如何處罰？
　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第63條、64條規(guī)定，納稅人編造虛假計稅依據(jù)，虛報虧損，造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，應(yīng)認(rèn)定為偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對納稅人編制虛假計稅依據(jù)，虛報虧損，并未產(chǎn)生當(dāng)期不繳或少繳稅款的事實，但卻影響了申報的真實性，直接造成以后納稅期的不繳或少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，并處五萬元以下的罰款。
表1 工資、薪金稅率及速算扣除數(shù)表
級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額(應(yīng)納稅所得額計算見第五條) 稅率(％) 速算扣除數(shù)
1 不超過500元的 5 0
2 超過500元至2000元的部分 10 25
3 超過2000元至5000元的部分 15 125
4 超過5000元至20000元的部分 20 375
5 超過20000元至40000元的部分 25 1375
6 超過40000元至60000元的部分 30 3375
7 超過60000元至80000元的部分 35 6375
8 超過80000元至100000元的部分 40 10375
9 超過100000元的部分 45 15375
表2
勞務(wù)報酬稅率及速算扣除數(shù)表
級數(shù) 含稅級距 稅率（%） 速算扣除數(shù)
1 不超過20000元的 20 0
2 超過20000元至50000元的部分 30 2000
3 超過50000元的部分 40 7000